Almanya’da vergi daireleri, serbest meslek sahiplerinden çalışanlara ve emeklilere kadar birçok kişiden yıl içinde dört kez gelir vergisi avans ödemesi talep ediyor. Ödemelerin belirlenen tarihlerde yapılması gerekiyor. Süreyi kaçıranlar ek maliyetlerle karşılaşabiliyor. Vergi yükümlülerinin dikkat etmesi gereken dört kritik tarih bulunuyor.
Almanya'da gelir vergisi yalnızca yıl sonunda ödenmiyor. Vergi dairesi (Finanzamt), bazı mükelleflerden yıl içinde düzenli olarak ön ödeme yapmalarını istiyor. Einkommensteuervorauszahlung adı verilen uygulamada, tahmini yıllık vergi borcu dört eşit taksite bölünüyor.
Bu sistem, yıl sonunda yüksek tutarlı bir vergi borcuyla karşılaşılmasını önlemeyi amaçlıyor. Ancak ödeme yükümlülüğü yalnızca şirket sahiplerini veya serbest çalışanları kapsamıyor. Maaşlı çalışanlar, ev sahipleri ve emekliler de vergi dairesinden ödeme bildirimi alabiliyor.
Vergi ödemelerinde dört kritik tarih
Gelir vergisi avans ödemeleri için Almanya genelinde aynı tarihler geçerli. Vergi dairesinden ödeme bildirimi alanların şu günlere dikkat etmesi gerekiyor:
10 Mart
10 Haziran
10 Eylül
10 Aralık
Ödeme tarihinin hafta sonuna veya resmi tatile denk gelmesi durumunda süre, takip eden ilk iş gününe uzuyor.
Belirlenen süre içinde ödeme yapılmaması halinde gecikmeye bağlı ek ücretler ortaya çıkabiliyor. Bu nedenle vergi yükümlülerine, ödemelerin banka hesabından otomatik tahsil edilmesini sağlayan SEPA otomatik ödeme talimatını kullanmaları öneriliyor.
Maaşlı çalışanlar ve emekliler de ödeme yapmak zorunda kalabilir
Gelir vergisi avans ödemeleri en çok serbest meslek sahiplerini, işletmecileri ve ticari faaliyet yürütenleri ilgilendiriyor. Çünkü bu kişilerin gelirlerinden, maaşlı çalışanlarda olduğu gibi otomatik vergi kesintisi yapılmıyor.
Kira geliri elde eden mülk sahipleri ile GbR ve OHG gibi ortaklıklarda pay sahibi olan kişiler de avans ödeme yükümlülüğüyle karşılaşabiliyor.
Ancak uygulama yalnızca bu gruplarla sınırlı değil.
Özellikle 3 ve 5 vergi sınıfını kullanan evli çiftler açısından dikkat edilmesi gereken bir durum bulunuyor. Eşlerin gelir dağılımı seçilen vergi sınıflarıyla uyumlu olmadığında, üçüncü vergi sınıfındaki eşin maaşından yıl boyunca olması gerekenden daha az vergi kesilebiliyor.
Vergi dairesi, ortaya çıkan farkın karşılanması için avans ödemesi talep edebiliyor.
Emekliler de benzer bir durumla karşılaşabiliyor. Son gelir vergisi beyannamesinin ardından 400 Euro'nun üzerinde ek vergi ödemek zorunda kalan emeklilere sonraki dönem için avans ödeme bildirimi gönderilebiliyor.
Vergi dairesi, kişinin gelir durumunun benzer şekilde devam edeceğini varsayarak verginin bir bölümünü önceden tahsil ediyor.
Kimlerden ne kadar ödeme isteniyor?
Avans ödemesinin tutarı, genellikle kişinin son gelir vergisi beyannamesi üzerinden belirleniyor. Vergi dairesi, daha önce hesaplanan vergi borcunu esas alarak yeni dönem için ödeme planı hazırlıyor.
Henüz vergi beyannamesi vermemiş kişilerde ise vergi kaydı sırasında doldurulan formdaki tahmini gelir bilgileri kullanılıyor.
Hesaplama yapılırken kilise vergisi, bağışlar ve çocuk bakım giderleri gibi bazı harcamalar dikkate alınmıyor.
Avans ödeme yükümlülüğünün başlaması için belirli bir alt sınır da bulunuyor.
Yıllık avans tutarının en az 400 Euro, üç aylık ödemenin ise en az 100 Euro olması gerekiyor. Bu sınırların altında kalan tutarlar için vergi dairesi avans ödemesi belirlemiyor.
Yıl içinde yapılan ödemeler, yıllık gelir vergisi hesaplandığında toplam borçtan düşülüyor. Kişi gereğinden fazla ödeme yapmışsa aradaki fark kendisine iade ediliyor. Ödenen tutar nihai vergi borcunu karşılamıyorsa kalan miktarın tamamlanması gerekiyor.
Geliri azalanlar ödeme tutarını düşürebilir
Vergi dairesinin belirlediği avans tutarı her zaman sabit kalmıyor. Gelirde önemli bir değişiklik yaşanması halinde ödeme miktarı da yeniden hesaplanabiliyor.
Yeni vergi bildirimi hazırlandığında vergi dairesi, güncel gelir durumuna göre avans tutarını kendiliğinden değiştirebiliyor.
Ancak gelirinde ciddi düşüş yaşayanların yeni bildirimi beklemesi gerekmiyor.
ELSTER üzerinden resmi bir dilekçe formatına bağlı kalmadan avans ödemesinin azaltılması için başvuru yapılabiliyor. Bunun için gelir durumunun belirgin şekilde kötüleştiğinin ortaya konulması gerekiyor.
Başvurunun bir sonraki ödeme tarihinden yaklaşık iki ay önce yapılması öneriliyor. Böylece vergi dairesinin talebi değerlendirmesi ve yeni ödeme tutarını belirlemesi için yeterli süre kalabiliyor.