Almanya'da Federal Hükümet, 1 Ocak 2027'den itibaren gelir vergisini düşürmeye hazırlanıyor. Ancak milyonlarca çalışanın merakla beklediği düzenleme, maaşlara sanıldığı kadar büyük bir artış getirmeyecek. Yeni hesaplamalara göre çalışanların eline geçecek ek para, aylık 8 ile 11 Euro arasında kalabilir.
Federal Maliye Bakanı Lars Klingbeil'in hazırladığı vergi reformu, 2 Eylül 2026'da Bakanlar Kurulu tarafından kabul edildi. Tasarı, 8 Ekim'de Federal Mecliste ilk kez görüşüldü. Ancak düzenleme henüz yasalaşmadı. Federal Mecliste değişiklik yapılması mümkün ve yürürlüğe girmesi için Federal Konseyin (Bundesrat) de onayı gerekiyor.
Reformun merkezinde vergiden muaf gelir tutarının yükseltilmesi, çocuk parasının artırılması ve mini işlerde uygulanan verginin değiştirilmesi bulunuyor.
Vergiden muaf gelir sınırı yükseliyor
Almanya'da çalışanların yıllık gelirlerinin belirli bir bölümü gelir vergisinden muaf tutuluyor. 2026 yılında 12 bin 348 Euro olan bu tutarın, yeni düzenlemeyle 2027'de 12 bin 564 Euro'ya, 2028'de ise 12 bin 900 Euro'ya çıkarılması planlanıyor.
Yüksek gelir grubundaki vergi dilimlerinde de değişiklik öngörülüyor. Mevcut sistemde yıllık vergilendirilebilir geliri 69 bin 879 Euro'ya ulaşanlar için uygulanan yüzde 42'lik vergi oranı, 2027'de 70 bin 601 Euro'dan itibaren geçerli olacak.
Tasarı, çok yüksek gelir elde edenler için daha ağır vergilendirme de içeriyor. Yıllık 250 bin Euro'dan başlayan gelir diliminde yüzde 45, 280 bin Euro'dan itibaren ise yüzde 47 oranında vergi uygulanması planlanıyor. Mevcut sistemde yüzde 45'lik oran 277 bin 826 Euro'dan itibaren geçerli.
Bu yüksek vergi oranları, ortalama maaşla çalışanları doğrudan ilgilendirmiyor.
Maaşı 3 bin 500 Euro olan ne kadar kazanacak?
Vergi reformunun çalışanların cebine nasıl yansıyacağını görmek için farklı brüt maaşlar üzerinden hesaplama yapıldı. Bekar, çocuksuz, birinci vergi sınıfında bulunan ve kilise vergisi ile dayanışma vergisi ödemeyen çalışanlar esas alındı.
Hesaplamalara göre aylık brüt maaşı 2 bin 500 Euro olan bir çalışanın yıllık vergi yükü 93 Euro azalacak. Bu da aylık yaklaşık 8 Euro ek gelir anlamına geliyor.
Brüt maaşı 3 bin 500 Euro olan bir çalışan ise yılda 104 Euro daha az vergi ödeyecek. Böylece aylık net gelirindeki artış yaklaşık 9 Euro olacak.
Aylık 5 bin Euro brüt maaş alanlarda yıllık vergi avantajı 129 Euro'ya ulaşacak. Bu gelir grubundaki çalışanların eline ayda yaklaşık 11 Euro daha fazla para geçecek.
Hesaplamada çalışanların emeklilik ve diğer sigorta giderleri için brüt ücretin yüzde 20'si esas alındı. Ayrıca çalışanlara tanınan yıllık götürü gider indiriminin 2026'daki 1.230 Euro'dan 2027'de 1.430 Euro'ya yükselmesi dikkate alındı.
Ortaya çıkan vergi avantajının yaklaşık yarısı gelir vergisi tarifesindeki değişiklikten, diğer yarısı ise götürü gider indiriminin artırılmasından kaynaklanıyor.
Dolayısıyla reform yürürlüğe girse bile maaş bordrosundaki artış oldukça sınırlı kalacak. Sosyal sigorta primleri ve kişisel vergi koşulları nedeniyle çalışanların eline geçen gerçek tutar hesaplamalardan farklı olabilir.
Çocuk parası artacak ancak herkes yararlanamayabilir
Vergi paketinde aileleri ilgilendiren önemli değişiklikler de bulunuyor.
Almanya'da halen çocuk başına aylık 259 Euro ödenen çocuk parasının (Kindergeld), Ocak 2027'de 267 Euro'ya çıkarılması hedefleniyor. Ocak 2028'de ise ödemenin 272 Euro'ya yükselmesi planlanıyor.
Böylece çocuk başına yıllık ödeme 2027'de 96 Euro artacak.
Çocuklar için uygulanan vergi muafiyetinde de artış öngörülüyor. Ebeveyn başına muafiyet 3 bin 564 Euro'ya yükselecek. Bir çocuk için anne ve babanın birlikte yararlanabileceği toplam vergiden muaf geçim tutarı ise 9 bin 756 Euro'dan 10 bin 56 Euro'ya çıkacak.
Ancak sosyal yardım alan aileler açısından durum farklı olabilir. gegen-hartz.de'nin aktardığına göre Jobcenter üzerinden yardım alan ailelerde çocuk parasındaki artış, sosyal yardım hesaplamasına dahil edilebiliyor. Bu nedenle bazı ailelerin toplam gelirinde herhangi bir artış olmayabilir.
Mini işlerde vergi artışı tartışma yarattı
Reformun tartışmalı maddelerinden biri de mini işlerde (Minijob) uygulanan sabit vergi oranı.
Tasarıya göre Gelir Vergisi Kanunu'nun 40a maddesi kapsamında uygulanan yüzde 2'lik götürü vergi oranı, 1 Ocak 2027'den itibaren yüzde 5'e yükseltilecek.
Ancak Federal Konsey komisyonları bu artışın tasarıdan çıkarılmasını önerdi.
Benzer bir itiraz, evlerde yaptırılan usta ve tamirat işlerine sağlanan vergi indirimi için de geldi. Hükümetin yüzde 20'den yüzde 15'e düşürmek istediği vergi avantajının mevcut seviyesinde korunması talep edildi.
İncelenen yasa tasarısında çalışanların vergi sınıflarını değiştiren herhangi bir düzenleme ise bulunmuyor.
Vergi indiriminin planlandığı şekilde yürürlüğe girip girmeyeceği henüz kesin değil. ms-aktuell'in haberine göre Hristiyan Birlik partileri CDU/CSU, reformu desteklemek için emeklilik sistemi ve iş gücü piyasasında ilerleme sağlanmasını istiyor.
Çalışanlar açısından belirleyici olan ise yasanın son şekli olacak. Düzenleme kabul edilip Federal Resmi Gazete'de yayımlanmadan maaşlardan yapılan gelir vergisi kesintileri değişmeyecek.
Bu nedenle çalışanların, kesin tutarları görmek için yasanın yürürlüğe girmesini beklemesi ve Ocak 2027'den itibaren maaş bordrolarını kontrol etmesi gerekiyor. Kişisel vergi hesaplamaları konusunda gelir vergisi yardım derneklerinden, vergi danışmanlarından veya vergi dairelerinden bilgi alınabiliyor.